DHA: Giải trình BCTC kiểm toán

Công ty chưa thực hiện đầy đủ việc đối chiếu công nợ cuối năm gồm các khoản sau:

Phải thu của khách hàng: 6.697.357.594 VND

Người mua trả tiền trước: 159.046.664 VND

Phải trả cho người bán: 1.592.702.240 VND

Ứng trước cho người bán: 1.432.148.024 VND

Phải thu khác: 9.017.582.327 VND

Phải trả khác: 492.430.459 VND

Công ty tiến hành kiểm toán từ ngày 22/01/2008 đến ngày 28/01/2008, việc đối chiếu công nợ các khách hàng chưa gửi về kịp, hơn nữa khi gửi thư xác nhận công nợ có một số khách hàng khi nhận được thư xác nhận công nợ đã thanh toán hết khoản nợ cho Công ty nên khách hàng không gửi lại thư xác nhận công nợ, đó là lý do còn một số ít công nợ trên kiểm toán viên không nhận được thư xác nhận vào thời điểm kiểm toán viên thực hiện việc kiểm toán.

Kiểm toán viên chưa thu thập đầy đủ các bằng chứng liên quan đến các khoản đầu tư ngắn hạn và dài hạn trên sổ sách là 129.400.255.595 VND. Công ty đã xác nhận công nợ và gửi bằng thư chuyển phát nhanh về Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C, nhưng do yếu tố khách quan nên Công ty Kiểm toán không nhận được, trong quá trình ra báo cáo kiểm toán viên chưa xem xét kỹ các công văn gửi đến. Công ty yêu cầu Công ty kiểm toán có ý kiến bằng văn bản đối với Công ty về vấn đề này.

Việc lập dự phòng giảm giá chứng khoán cho các khoản đầu tư chứng khoán của các Công ty chưa niêm yết:  Về phía Công ty Cổ Phần Hoá An có tính toán theo giá tham khảo nhưng vào thời điểm lập báo cáo tài chính việc đầu tư cổ phiếu các công ty chưa niêm yết giá trị thực tế cao hơn sổ sách nên Công ty không lập dự phòng.