Công ty Cổ phần Đầu tư và Thương mại DIC (mã CK: DIC) giải trình chênh lệch giữa Báo cáo hợp nhất 2008 và Báo cáo kiểm toán hợp nhất 2008 đã được kiểm toán của Công ty như sau:
Sau khi kiểm toán Báo cáo tài chính hợp nhất 2008, Công ty Kiểm toán và kế toán Hà Nội (CPA HANOI) yêu cầu Công ty mẹ phải thay đổi một số cách hạch toán và điều chỉnh (tăng /giảm) một số chi phí, cụ thể như sau:
|
|
Chi phí thuế môn bài
|
3.000.000
|
Tăng chi phí
|
|
Kết chuyển giá trị lợi thế thương mại vào chi phí năm 2008
|
448.513.492
|
Tăng chi phí
|
|
Điều chỉnh tiền phạt thuế, không hạch toán vào lợi nhuận năm trước, phải hạch toán vào chi phí khác
|
20.217.807
|
Tăng chi phí
|
|
Điều chỉnh tiền thù lao của Hội đồng quản trị vào chi phí
|
212.500.000
|
Tăng chi phí
|
|
Trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi đối với khoản phải thu khác
|
108.967.985
|
Tăng chi phí
|
|
Xử lý công nợ khó đòi tại TK 141 – tạm ứng nhân viên đã nghỉ việc
|
256.566.083
|
Tăng chi phí
|
|
Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa được thực hiện
|
505.946.474
|
Tăng chi phí
|
|
Lãi chênh lệch tỷ giá chưa được thực hiện
|
148.999.105
|
Tăng lợi nhuận
|
|
Trích trợ cấp mất việc làm
|
85.638.846
|
Tăng chi phí
|
|
Điều chỉnh lãi vay đúng kỳ khoản vay ngân hàng
|
340.896.330
|
Tăng chi phí
|
|
Phân loại chi phí phải trả lãi vay từ TK 3388 sang TK 335
|
67.520.668
|
Tăng lợi nhuận
|
|
Điều chỉnh giảm nguyên giá tài sản cố định
|
792.792.179
|
Tăng chi phí
|
|
Điều chỉnh giảm chi phí khấu hao do thay đổi thời gian khấu hao từ 7 năm lên 14 năm
|
1.094.403.585
|
Tăng lợi nhuận
|
|
Điều chỉnh chi phí trả trước dài hạn phân bổ vào chi phí năm 2007
|
457.771.426
|
Tăng chi phí
|
|
Giảm chi phí trích trước
|
200.000.000
|
Giảm chi phí
|
|
Kết chuyển chi phí dài hạn-sửa tàu năm 2007
|
1.569.502.030
|
Tăng chi phí
|
|
Điều chỉnh khấu hao năm 2008
|
392.949.876
|
Giảm chi phí
|
|
Xử lý công nợ treo của cty EMA
|
160.000.000
|
Tăng chi phí
|
|
Điều chỉnh chi phí khảo sát mua tàu năm 2007 treo trên chi phí chờ phân bổ
|
79.029.614
|
Tăng chi phí
|
|
Lãi vay 10 ngày của tháng 1/2009 do điều chỉnh năm 2007
|
67.520.668
|
Giảm chi phí
|
|
Kết chuyển chi phí vào giá vốn treo trên chi phí trả trước dài hạn khác
|
507.765.244
|
Tăng chi phí
|
|
Kết chuyển chi phí trả trước ngắn hạn
|
2.500.580.685
|
Tăng chi phí
|
|
Kết chuyển chi phí lãi vay treo trên tài khoản chi phí trả trước
|
1.064.450.542
|
Tăng chi phí
|
|
Thu nhập từ lợi thế thương mại
|
606.950.956
|
Tăng lợi nhuận
|
|
